В 2018 году важно разобраться, какие налоги платит ООО. Для разных систем налогообложения действуют разные тарифы. Общество с Ограниченной Ответственностью должно вовремя перечислять ежемесячные платежи, иначе ему грозят большие штрафы.
Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году
В 2018 году есть четыре вида налогообложения для ООО:
- Общий (ОСНО).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
- Упрощенный (УСН)
- Сельскохозяйственный (ЕСХН)
Общая система налогообложения подходит для всех видов бизнеса. Остальные режимы считаются льготными и выделяются только на особых условиях. ЕНВД разрешено только для представителей розничной торговли и некоторых услуг.
Оформление упрощенного налога регламентируется пунктом 12 статьи 346 Налогового Кодекса РФ. Там есть список деятельностей, которым запрещена эта система налогообложения. Например, туда входит деятельность адвокатов и нотариусов, банков, страховщиков. Для оформления УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать 100 человек.
ЕСХН (сельскохозяйственный) в 2018 году могут оформлять ООО, у которых больше 70% дохода состоит из дохода от сельскохозяйственных и рыбных угодий. Для рыбных хозяйств установлено ограничение на работников – до 300 человек.
Организации, которые занимаются переработкой сельскохозяйственной продукции, не имеют права на этот налог. А вот компании, которые оказывают услуги по растениеводству и животноводству, могут оформить ЕСХН.
Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО
Организации на ОСНО должны платить налог:
- На прибыль – 20%.
- На доход физических лиц (НДФЛ) – 13%, 30%.
- На добавочную стоимость (НДС) – 18% (10%).
- На имущество – 2-2,2%
На ОСНО автоматически переводится любое Общество с Ограниченной Ответственностью, которое не подало заявление о выборе специальной системы налогообложения на протяжении месяца после регистрации.
НДС в 2018 году
НДС должны платить только Общества с Ограниченной Ответственностью, находящиеся на ОСНО. Остальные виды налогообложения от уплаты этого налога освобождены. Если выручка организации на последние три месяца не превысила 2 млн. рублей, то ее также освобождают от выплат.
Основная ставка составляет 18%, но есть льготная на некоторые виды товаров – 10 %. Сюда входят некоторые виды медицинских, продовольственных и товаров для детей.
Налог на прибыль в 2018 году
Налог на прибыль составляет 20%, которые разделяются:
- В региональный бюджет – 17%.
- В федеральный бюджет – 3%.
Региональные власти могут регулировать свою часть налога в сторону уменьшения.
Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году
Земельный налог должны платить ООО, у которых в собственности находится земельный надел. За арендуемые участки его платить не нужно. Для получения суммы нужно умножить следующие данные:
- Кадастровую стоимость земельного участка (КСТ).
- Налоговую ставку, которая зависит от региона (СТ).
- Размер доли в собственности (Д).
- Коэффициент владения, если владели неполный год (КВ).
Транспортный налог платят все организации, вне зависимости от системы налогообложения (даже УСН). Размер налога будет зависеть от количества авто, их возраста, стоимости и других факторов.
Налоги на имущество с начала 2018 года регулируются региональным законодательством и обобщению не подлежат.
НДФЛ и страховые взносы в 2018 году
В этом году ООО должно каждый месяц платить за своих работников:
- Налог на Доход Физических Лиц – уплата 13%.
- На обязательное медстрахование – уплата 5,1%.
- На обязательное пенсионное страхование – уплата 22%.
- ФСС – уплата 2,9%.
- Взносы от несчастных случаев (по желанию).
Какую сумму уплачивать, считают, исходя из зарплаты работника. Налоги и страховые взносы перечисляют в ФНС и ФСС соответственно. Для каждого ООО установлен предельный максимум выплат по каждому взносу в месяц:
- ПФР – 1 021 000 рублей (при превышении ставка уменьшается до 10%).
- ФСС – 815 000 рублей (при превышении взносы не уплачиваются).
Выплаты надо перечислять до 15 числа ежемесячно. За иностранных работников НДФЛ составляет 30%.
Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО
Начиная с 2018 года, предприятия, работающие по УСН, должны предоставлять в статистическое управление и налоговую свою бухгалтерскую отчетность.
УСН делится на два режима:
- Доходы – оплата 6% с доходов.
- Доходы минус расходы – уплата 15% с чистой прибыли.
УСН отменяет налог на имущество и прибыль, НДС, но не касается таможенного. Организациям на УСН нужно подавать налоговую декларацию, отчеты в ФСС и по взносам на страхование, данные о средней численности сотрудников.
В некоторых отдельных случаях предприятие на УСН должно платить налог на прибыль или имущество. Список исключений указан в пункте 11 статьи 346 Налогового Кодекса РФ.
Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД
Это один из видов упрощенок, который надо выбирать осмотрительно. Здесь налог платится исходя не из реального дохода, а из рассчитанного (вмененного) государством. Это специальный налоговый режим, при котором платят единый налог, без дополнительных выплат.
В ряде регионов ЕНВД не разрешен, а список сфер деятельности, в которых можно применять этот вид налогообложения, зависит от региона. Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле, в которой умножаются такие данные:
- Физический показатель (ФП) – разнится для каждой сферы деятельности, состоит из многих данных. Основными являются количество работников и рабочие площади.
- Базовая доходность (БД) – устанавливается государством на основе предыдущего показателя.
- Коэффициент-дефлятор (К1) – устанавливается на каждый год. В 2018 составляет 1,868.
- Коррелирующий коэффициент (К2) – устанавливается региональными властями для уменьшения ставки.
В результате ООО должны заплатить:
ЕНВД = ФПхБДхК1хК2х15%
С 2021 года этот вид налогообложения планируют отменить.
Какие налоги платит ООО в 2019 году на ЕСХН
ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – еще один вид упрощенки. Выбравшим этот вид налогообложения не нужно уплачивать НДС, налог на имущество и на прибыль. Их все заменяет единый налог. Перейти на ЕСХН можно только с 1 января, для этого нужно до 31 декабря подать заявление в налоговую.
Организациям на ЕСХН нужно платить 6% с разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли. Размер могут уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущие годы. ФСН применяет этот прием, если ранее было зафиксировано превышение доходов расходами.
По результатам первого полугодия ООО должны подать бухгалтерский отчет, а до 25 июля (после подачи отчета) – уплатить авансовый платеж за этот год. Полностью закрыть задолженности по налогу за год необходимо до 1 апреля 2019 года.
Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.
| Система налогообложения | Могут применять | Что облагается | Налоговая ставка | Налоговый период |
| ОСНО | Все налогоплательщики без ограничений. | 1. Прибыль для налога на прибыль.
2. Добавленная стоимость для НДС. 3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. |
1. Для налога на прибыль в общем случае 20%.
2. Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%. 3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%. |
1. Для налога на прибыль — календарный год.
2. Для НДС – квартал. 3. Для налога на имущество организаций – календарный год. |
| УСН Доходы | Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. | Полученный доход без учета произведенных расходов. | В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы. |
| УСН Доходы минус расходы | Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.
При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы. |
В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы. |
| ЕНВД | Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности. | Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом). | В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%. | Каждый квартал. |
| ЕСХН | На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. | 6% | Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы. |
Если Вы не уверены, какие налоги платит ООО на любой из систем налогообложения в Вашем регионе, обращайтесь в Центр юридической помощи «Зарегистрируем ООО». Мы поможем выплатить все необходимые налоги или выбрать наиболее выгодную систему налогообложения!